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中國增值稅法2026年1月1日施行，對出口商家有什么影響？

文章來源：四方網(wǎng)絡(luò) 作者：4PNT 發(fā)布時間：2025-12-11

《中華人民共和國增值稅法》（以下簡稱《增值稅法》）已由中華人民共和國第十四屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議于2024年12月25日通過，自2026年1月1日起施行。

對于《增值稅法》很多人都會關(guān)心該稅法帶來的影響。四方網(wǎng)絡(luò)科技小編，帶大家一起來了解一下2026年1月1日施行的《增值稅法》，對出口商家有什么影響？

《增值稅法》核心要點

誰是納稅人：在中國境內(nèi)銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人（包括個體工商戶），都是增值稅納稅人。

主要稅率：法律設(shè)置了多檔稅率。

13%：適用于銷售貨物（除特定貨物外）、加工修理修配服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)等。

9%：適用于銷售交通運輸、郵政、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，以及銷售或進口農(nóng)產(chǎn)品、自來水、圖書雜志、飼料化肥農(nóng)藥等特定貨物。

6%：適用于銷售除上述以外的服務(wù)和無形資產(chǎn)。

0%：適用于出口貨物及國務(wù)院規(guī)定的跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人被定義為小規(guī)模納稅人。他們可以選擇簡易計稅方法，按3%的征收率計算納稅。

哪些可以免稅：法律明確列舉了多項免征增值稅項目，例如：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

托兒所、幼兒園、養(yǎng)老機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)。

學(xué)校提供的學(xué)歷教育服務(wù)。

紀(jì)念館、博物館等舉辦文化活動的門票收入。

對出口商家有什么影響呢？

對于出口商家來說，新頒布的《增值稅法》及相關(guān)配套法規(guī)的影響主要體現(xiàn)在兩方面：一是將“零稅率”這一出口核心優(yōu)惠政策以法律形式固定下來，提升了確定性；二是收緊了出口退稅的管理要求，對合規(guī)操作提出了更高標(biāo)準(zhǔn)。加上2025年發(fā)布的《增值稅法實施條例（征求意見稿）》的內(nèi)容，四方網(wǎng)絡(luò)科技小編總結(jié)了幾個點：

在核心優(yōu)惠政策上，法律明確規(guī)定對符合條件的出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)適用零稅率。

對出口商家的影響：出口退稅這一核心政策的穩(wěn)定性和法律保障性增強。

在退稅申報時效上，需在出口次月至次年4月30日前完成退稅申報及收匯。

對出口商家的影響：申報期大幅收緊，逾期可能無法享受退稅。

對于超期未申報處理的，出口后36個月內(nèi)未辦理退(免)稅，將按內(nèi)銷補繳增值稅。

對出口商家的影響：設(shè)定了享受政策的“截止日期”，逾期未辦將產(chǎn)生納稅義務(wù)。

對于放棄退稅的企業(yè)，企業(yè)若主動放棄退稅，那么會有36個月內(nèi)不可再申請的放棄退稅限制。

對出口商家的影響：對于放棄退稅這一決策，出口商家需要更慎重。

對于退運貨物處理，已辦理退稅的貨物若發(fā)生退運，須補繳已退稅款。

對出口商家的影響：增加了售后退運的稅務(wù)成本。

在委托出口的責(zé)任上，未按規(guī)定辦理委托手續(xù)的，可能由境內(nèi)發(fā)貨人承擔(dān)納稅或退稅責(zé)任。

對出口商家的影響：明確了委托代理出口中的合規(guī)責(zé)任，打擊“買單出口”。